Kısaca
- BAE'de bireyler için yıllık emlak vergisi, kira gelir vergisi, değer artış kazancı vergisi, servet ve veraset vergisi yoktur.
- Alım sırasında ödenen %4 DLD ücreti bir vergi değil, tek seferlik tescil ücretidir.
- Ruhsat gerektirmeyen bireysel kira ve satış gelirleri, tutarı ne olursa olsun %9 kurumlar vergisinin dışındadır.
- İstisna: DET ruhsatlı tatil evi işletmesinin yıllık cirosu 1 milyon AED'yi aşarsa vergi kaydı gerekir.
- Türkiye ile BAE arasında çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması bulunur; Türkiye'deki yükümlülükleriniz için mali müşavirinize danışın.
Bireysel yatırımcılar için vergiler
| Konu | BAE'deki durum |
|---|---|
| Yıllık emlak vergisi | Yok |
| Kira geliri vergisi (bireyler) | Yok; BAE'de kişisel gelir vergisi uygulanmaz |
| Satış kazancı (değer artışı) vergisi | Yok |
| Servet, veraset ve bağış vergisi | Yok |
| Alımda DLD tescil ücreti | Satış bedelinin %4'ü (vergi değil, tescil ücreti) |
| Konut ücreti (housing fee) | Kiracı yıllık kiranın %5'ini DEWA faturasıyla öder |
Bu nedenle Dubai'de kira geliri elde eden bir birey, BAE'de bu gelir için vergi ödemez. Net getiriyi belirleyen başlıca kalemler servis ücreti, bakım ve varsa yönetim giderleridir.
%9 kurumlar vergisi kimleri etkiler?
BAE'de kurumlar vergisi, vergiye tabi kârın 375.000 AED'ye kadar olan kısmına %0, üzerine %9 oranında uygulanır. Federal Vergi Otoritesi'nin Ekim 2024'te yayımladığı rehbere göre:
- Bir gerçek kişinin, ruhsat almadan ve ruhsat gerektirmeden yaptığı gayrimenkul satış ve kiralamalarından elde ettiği gelir, tutarı ne olursa olsun kurumlar vergisinin dışındadır. Kira sözleşmesinin Ejari'ye kaydedilmesi ruhsat sayılmaz.
- Tatil evi istisnası: DET tatil evi ruhsatıyla yapılan kısa dönem kiralama ruhsatlı faaliyet sayılır. Bu faaliyetin bir takvim yılındaki cirosu 1 milyon AED'yi aşarsa kişinin vergi kaydı yaptırması gerekir ve 375.000 AED'yi aşan vergiye tabi gelire %9 uygulanır.
- Şirket üzerinden sahiplik: Mülkü bir şirket veya özel amaçlı şirket (SPV) üzerinden alıyorsanız, şirketin kira ve satış kazançları kurumlar vergisine tabidir; konut için ayrı bir muafiyet yoktur.
KDV (VAT) gayrimenkulde nasıl uygulanır?
- Konut: Yeni bir konutun tamamlanmasından sonraki üç yıl içindeki ilk satışı sıfır oranlıdır; sonraki satışlar ve konut kiraları KDV'den muaftır. Pratikte konut alıcısı fiyat üzerine KDV ödemez.
- Ticari gayrimenkul: Ofis ve dükkan gibi ticari mülklerin satış ve kiralarında %5 KDV uygulanır. Boş arsa satışları muaftır.
- Hizmetler: Emlak komisyonu ve tapu müdürlüğü ücreti gibi hizmet bedellerine %5 KDV eklenir.
Türk yatırımcılar için notlar
Türkiye ile BAE arasında, 29 Ocak 1993'te Abu Dhabi'de imzalanan ve 27 Aralık 1994 tarihli ve 22154 sayılı Resmî Gazete'de yayımlanan bir çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması vardır. Anlaşmaya göre gayrimenkulden elde edilen kira geliri ve gayrimenkulün satış kazancı, mülkün bulunduğu ülkede de vergilendirilebilir. Türkiye'de tam mükellef olan kişiler kural olarak dünya genelindeki gelirleri üzerinden Türkiye'de vergilendirildiği için, Dubai'deki kira gelirinizin ve satış kazancınızın Türkiye'de nasıl beyan edileceği kişisel durumunuza bağlıdır.
Bu bölüm genel bilgilendirmedir. Türkiye'deki beyan ve vergi yükümlülükleriniz için mutlaka bir mali müşavire danışın.
Sık sorulan sorular
Dubai'de kira gelirine vergi var mı?
Bireyler için hayır. BAE'de kişisel gelir vergisi yoktur ve ruhsat gerektirmeyen bireysel kira geliri kurumlar vergisinin de dışındadır. Ruhsatlı tatil evi işletmeciliğinde yıllık ciro 1 milyon AED'yi aşarsa vergi kaydı gerekir.
Dubai'de evimi satarsam değer artış vergisi öder miyim?
Hayır. BAE'de bireyler için değer artış kazancı vergisi yoktur. Türkiye'de vergi mukimiyseniz Türkiye'deki yükümlülükleriniz için mali müşavirinize danışın.
Dubai'de emlak vergisi var mı?
Mülk sahipliği üzerinden yıllık emlak vergisi alınmaz. Alım sırasında bir kez %4 DLD tescil ücreti ödenir; yıllık giderler servis ücreti, konut ücreti ve kullanım faturalarıdır.
Türkiye ile BAE arasında çifte vergilendirme anlaşması var mı?
Evet. 29 Ocak 1993'te imzalanan anlaşma 27 Aralık 1994 tarihli Resmî Gazete'de yayımlanmıştır. Anlaşmanın kira ve satış kazancınıza nasıl uygulanacağını bir mali müşavirle değerlendirmeniz önerilir.
Kaynaklar
Rakamlar ve kurallar aşağıdaki resmi kaynaklardan derlenmiştir. Ücretler değişebildiği için işlem öncesinde güncel tutarı mutlaka teyit edin.
Bu rehber Rigel Properties tarafından hazırlanmıştır.
Sorumlu danışman: Okyanus Özkan Ulusoy, RERA BRN 96361. DLD üzerinden lisansı doğrula
Bu içerik genel bilgilendirme amaçlıdır; hukuki, vergisel veya yatırım tavsiyesi değildir. Kararınızı vermeden önce kendi durumunuza göre profesyonel destek alın.